Plafonds REER, CELI, FHSA et RAP 2026 — tableau Québec complet

Pour l'année d'imposition 2026, les plafonds REER CELI au Québec ont été mis à jour par l'Agence du revenu du Canada (ARC) et Revenu Québec (RQ). Connaître ces chiffres, c'est la première étape pour cotiser intelligemment et éviter les pénalités d'excédent, qui peuvent coûter cher. Que vous épargniez pour la retraite, l'achat d'une première propriété ou simplement pour faire croître votre patrimoine à l'abri de l'impôt, chaque régime a ses propres règles.

Voici un résumé des plafonds en vigueur pour 2026, à titre indicatif. Votre plafond personnel peut différer selon vos revenus, vos cotisations passées et votre situation fiscale particulière. Les montants indiqués ci-dessous sont les maximums établis par règlement fédéral, tels que diffusés par l'ARC.

Pour faciliter votre planification, voici les plafonds applicables en 2026 pour chacun des régimes enregistrés les plus courants au Québec. Ces chiffres sont fournis à titre indicatif; consultez votre avis de cotisation REER émis par l'ARC ou votre espace Mon dossier pour connaître votre plafond personnel exact. Notez que les droits de cotisation REER et CELI inutilisés des années précédentes s'accumulent et s'ajoutent à votre plafond annuel.

• REER 2026 : plafond annuel de 32 490 $ (à titre indicatif), soit 18 % du revenu gagné en 2025, jusqu'à ce maximum.
• CELI 2026 : plafond annuel de 7 000 $, plus tout droit de cotisation inutilisé ou retiré les années précédentes.
• CELIAPP (FHSA) 2026 : plafond annuel de 8 000 $, jusqu'à un maximum cumulatif de 40 000 $ par titulaire.
• RAP (Régime d'accession à la propriété) 2026 : plafond de retrait porté à 60 000 $ par personne depuis l'annonce fédérale de 2024, soit jusqu'à 120 000 $ pour un couple.
• FERR 2026 : aucun plafond de cotisation (régime de décaissement), mais un retrait minimum annuel obligatoire selon votre âge s'applique.

Le plafond REER 2026 correspond à 18 % de votre revenu gagné en 2025, jusqu'à concurrence de 32 490 $ (à titre indicatif selon les données disponibles au moment de la publication). Si vous avez participé à un régime de retraite d'employeur — comme le RREGOP pour les employés du secteur public québécois — un facteur d'équivalence vient réduire vos droits disponibles. Ce montant apparaît directement sur votre avis de cotisation de l'ARC.

Un point souvent négligé : les droits inutilisés s'accumulent indéfiniment. Si vous avez sous-cotisé au cours des dernières années, vous pouvez rattraper ce retard quand votre situation financière le permet. Notre calculateur REER disponible à la page /calculateurs/reer peut vous aider à estimer votre espace de cotisation disponible et l'impact fiscal d'une cotisation cette année, selon votre tranche de revenus.

Le CELI est l'un des outils d'épargne les plus souples au Québec. Pour 2026, le nouveau plafond annuel est de 7 000 $ (à titre indicatif). Si vous avez 18 ans ou plus et résidez au Canada depuis 2009 — année de création du CELI — votre espace de cotisation cumulatif total peut atteindre jusqu'à 102 000 $ en 2026, en tenant compte de toutes les années et des retraits antérieurs. C'est particulièrement intéressant pour ceux qui n'ont jamais ouvert de CELI ou qui y ont peu cotisé.

Un détail important : un montant retiré de votre CELI est rajouté à vos droits de cotisation, mais seulement au 1er janvier de l'année suivante. Cotiser à nouveau dans la même année civile sans tenir compte de ce calcul est l'erreur la plus fréquente, et elle entraîne une pénalité de 1 % par mois sur l'excédent. Pour en apprendre davantage sur l'utilisation stratégique du CELI selon votre profil, consultez notre page dédiée au CELI.

Le CELIAPP — aussi appelé FHSA, pour First Home Savings Account — est un régime relativement récent qui combine les avantages du REER et du CELI pour les acheteurs d'une première propriété. En 2026, le plafond annuel demeure à 8 000 $, avec un plafond cumulatif à vie de 40 000 $ par personne. Les cotisations sont déductibles d'impôt (comme un REER), et les retraits admissibles pour l'achat d'une première propriété sont entièrement non imposables (comme un CELI).

Les droits de cotisation annuels non utilisés peuvent être reportés une seule fois à l'année suivante, ce qui signifie qu'au maximum 16 000 $ peuvent être cotisés en une seule année si vous avez un report disponible. Le CELIAPP doit être ouvert au plus tard à la fin de l'année de votre 71e anniversaire, et vous avez 15 ans pour l'utiliser. Si vous n'achetez finalement pas de propriété, les fonds peuvent être transférés dans un REER sans pénalité. Pour explorer toutes les règles d'admissibilité, visitez notre page sur le FHSA et CELIAPP.

Le Régime d'accession à la propriété (RAP) permet de retirer des fonds de votre REER pour l'achat ou la construction d'une première habitation admissible. Depuis les changements annoncés par le gouvernement fédéral, le plafond du RAP est passé à 60 000 $ par personne (à titre indicatif, selon votre situation). Pour un couple où les deux conjoints sont admissibles, cela représente jusqu'à 120 000 $ en retraits combinés, ce qui peut constituer une mise de fonds substantielle.

Ce que plusieurs oublient, c'est la règle de remboursement : vous devez rembourser les sommes retirées dans votre REER sur une période maximale de 15 ans, à raison d'un minimum de 1/15e par année. Si vous ne remboursez pas la tranche annuelle requise, ce montant s'ajoute à votre revenu imposable de l'année. Avant d'utiliser le RAP, il vaut souvent la peine de comparer cette option avec le CELIAPP, qui ne requiert aucun remboursement. Notre article REER vs CELI au Québec aborde justement ce type de décision.

Il est aussi possible de combiner le RAP et le CELIAPP pour un même achat de propriété, ce qui peut maximiser votre mise de fonds sans impact fiscal immédiat. Chaque stratégie dépend toutefois de votre âge, de vos revenus, de l'état de votre REER et de votre horizon d'achat. C'est précisément le genre de décision où un regard professionnel fait une différence concrète.

• Plafond RAP 2026 : 60 000 $ par personne, sous réserve du solde disponible dans votre REER (à titre indicatif).
• Délai de remboursement : jusqu'à 15 ans, avec un minimum annuel de 1/15e du montant retiré.
• Si vous ne remboursez pas la tranche annuelle : le montant non remboursé s'ajoute à votre revenu imposable.
• Combinaison RAP + CELIAPP : possible pour le même achat, selon les règles d'admissibilité de chaque régime.
• Retrait RAP 2026 : les fonds doivent avoir été dans votre REER depuis au moins 90 jours avant le retrait pour être admissibles.

Cet article fournit de l'information générale à but éducatif sur les plafonds REER, CELI, FHSA (CELIAPP) et RAP applicables en 2026 au Québec. Les règles fiscales, plafonds et taux évoluent d'une année à l'autre et peuvent avoir été modifiés depuis la publication de cet article; chaque situation personnelle est unique. Les chiffres présentés sont à titre indicatif et ne constituent pas un conseil financier, fiscal ou juridique personnalisé. Consultez un conseiller certifié AMF pour valider l'approche optimale dans votre cas. BKH Services Financiers offre un bilan de 30 minutes gratuit, sans engagement.