Récupération PSV/SV 2026 Québec : seuils et stratégies

La Sécurité de la vieillesse (SV ou PSV) est une pension fédérale versée à tous les Canadiens de 65 ans ou plus, indépendamment de leur historique de travail. Contrairement au RRQ, elle ne nécessite pas de cotisations — elle est financée par les impôts généraux.

Le montant maximum 2026 est d'environ 740 $/mois pour les 65 à 74 ans, et environ 814 $/mois pour les 75 ans et plus (la SV majorée de 10 % depuis 2022). Soit ~8 880 $/an à 65-74 ans et ~9 770 $/an à 75 ans+. La SV est indexée trimestriellement à l'inflation.

Mais la SV n'est pas vraiment universelle. À partir d'un certain seuil de revenu net, le gouvernement la récupère graduellement via l'impôt de récupération — c'est le « clawback » de la SV, officiellement appelé l'« Impôt de récupération de la SV ».

Pour 2026, voici les seuils de récupération de la SV :

• Sous 90 997 $ de revenu net : aucune récupération, tu gardes ta SV complète
• De 90 997 $ à environ 148 451 $ : récupération de 15 % de chaque dollar de revenu au-dessus de 90 997 $
• Au-dessus d'environ 148 451 $ (65-74 ans) ou ~154 196 $ (75 ans+) : récupération complète, tu ne reçois plus aucune SV
• La récupération est appliquée en deux temps : par retenue mensuelle à partir de juillet de l'année suivante (basée sur l'année précédente), et ajustée à la déclaration de revenus
• Le seuil de 90 997 $ est indexé annuellement à l'inflation — il était d'environ 86 912 $ en 2023

C'est ton revenu net (ligne 23600 fédérale) qui sert au calcul de récupération SV. Tous les types de revenu y entrent :

• Rente RRQ et SV (oui, la SV elle-même augmente ton revenu pour le calcul)
• Retraits REER et FERR
• Rente d'un régime de pension d'employeur (RPA, RREGOP, CCQ)
• Dividendes (avec leur majoration brute si imposables — le dividende devient 138 % de sa valeur pour les calculs)
• Gain en capital imposable (50 % ou 66,67 % selon le seuil)
• Revenu locatif net, revenu d'entreprise non incorporée
• Revenu de placement (intérêts bancaires, distributions ETF)

Yvonne a 71 ans, retraitée. Revenus 2026 : RRQ 14 000 $, SV 8 880 $, RREGOP 35 000 $, retrait minimum FERR 25 000 $. Revenu total : 82 880 $. Sous le seuil de 90 997 $ — pas de récupération.

Si Yvonne décide de retirer 20 000 $ de plus de son FERR (pour un voyage), son revenu monte à 102 880 $. Récupération SV : (102 880 $ - 90 997 $) × 15 % = 1 783 $. Plus l'impôt à payer sur les 20 000 $ supplémentaires à son taux marginal (~37 %) : ~7 400 $.

Coût total de retirer 20 000 $ de plus : 7 400 $ d'impôt + 1 783 $ de récupération SV = 9 183 $. Taux effectif marginal sur ces 20 000 $ : 45,9 %. Sans la récupération, c'était 37 %. Le retrait FERR mal calibré peut donc te coûter doublement.

Plusieurs leviers permettent de garder ton revenu sous le seuil de 90 997 $ ou d'en réduire l'impact :

• Décaisser le CELI en priorité au lieu du FERR — les retraits CELI ne comptent PAS dans le revenu pour la récupération SV
• Fractionner le revenu de pension avec ton conjoint à 65 ans+ (jusqu'à 50 % attribué à l'autre conjoint, formulaire T1032 fédéral)
• Partager la rente RRQ avec un conjoint plus jeune ou à plus bas revenu
• Échelonner les retraits FERR : reporter ou anticiper les gros retraits selon l'année (ex. retirer plus avant 65 ans, avant que la SV débute)
• Reporter la SV jusqu'à 70 ans (bonification de 36 %) si tu prévois être au-dessus du seuil de toute façon entre 65 et 70 ans
• Si gain en capital majeur prévu (vente d'immeuble, vente d'entreprise) : planifier l'année pour ne pas cumuler avec d'autres revenus, ou utiliser une réserve sur 5 ans

C'est probablement la stratégie la plus puissante pour éviter la récupération SV. Le CELI est tax-free au retrait ET ne compte pas dans le revenu net. Tout retrait CELI à 70 ans, 80 ans, 90 ans, est entièrement invisible pour le fisc.

Stratégie : pendant tes années de travail, maximise le CELI (7 000 $/an en 2026 par adulte). Une fois à la retraite, utilise le CELI comme « réserve de variable » : pour les voyages, les rénovations, les cadeaux aux petits-enfants. Le FERR couvre tes dépenses courantes (et son retrait minimum est imposé peu importe), et le CELI absorbe le surplus.

Pour un couple québécois qui maximise CELI depuis 1991, le solde combiné à 65 ans peut facilement atteindre 250 000 $ à 400 000 $. C'est une réserve fiscale puissante à conserver pour les dernières années — voir notre article CELI vs FERR ordre décaissement.

Tu peux reporter ta SV jusqu'à 70 ans pour bénéficier d'une bonification : +0,6 % par mois de report, soit +36 % à 70 ans. La SV maximale 2026 à 70 ans serait donc d'environ 1 006 $/mois (au lieu de 740 $/mois à 65 ans).

Cette stratégie est particulièrement utile si tu prévois être au-dessus du seuil de récupération entre 65 et 70 ans (par exemple si tu travailles encore ou si tu retires d'autres pensions). Pas de SV reportée = pas de récupération à payer sur des montants que tu allais rendre de toute façon.

Le point de croisement (break-even) entre prendre la SV à 65 vs 70 est typiquement vers l'âge de 82 à 84 ans. Si tu prévois vivre au-delà, reporter est financièrement payant — surtout si la récupération aurait avalé 50 % à 100 % de la SV de toute façon.

Si tu reçois des dividendes d'une société (la tienne ou des actions cotées dans un compte non enregistré), ils subissent une « majoration brute » pour le calcul de l'impôt. Un dividende déterminé de 10 000 $ devient 13 800 $ pour le calcul du revenu net.

Conséquence : si tu dépendais des dividendes pour ton revenu de retraite (typique pour un propriétaire d'entreprise qui a une société de gestion), la récupération SV s'applique sur la valeur majorée — donc plus rapide que tu ne le penses.

Solution : convertir progressivement les actifs de la holding vers le personnel via salaire (avec planification), ou utiliser des dividendes déterminés intelligemment fractionnés avec un conjoint. Information à but éducatif. Pour les détenteurs de société de gestion, voir notre article sur la société de gestion et le holding au Québec.

L'ARC applique la récupération en deux temps. D'abord, sur la base de ton revenu net de l'année précédente, elle calcule un montant de récupération à retenir mensuellement sur ta SV. Cette retenue commence en juillet suivant et continue jusqu'en juin de l'année d'après.

Puis, à ta déclaration de revenus, le calcul final est fait sur ton revenu réel de l'année. Si tu as payé trop, l'ARC te rembourse. Si tu as payé pas assez, tu dois la différence.

Ça veut dire qu'une grosse année (vente d'un immeuble, par exemple) peut affecter ta SV de l'année suivante même si ton revenu redescend ensuite. Planification annuelle = essentiel pour éviter les surprises.

Cet article fournit de l'information générale sur la récupération de la Sécurité de la vieillesse en 2026. Les seuils et règles sont indexés annuellement. Pour ta situation personnelle, la planification du décaissement requiert l'analyse coordonnée de ton fiscaliste CPA et de ton conseiller en sécurité financière encadré par l'AMF. Sources : Service Canada — Sécurité de la vieillesse (canada.ca/fr/services/prestations/pensionspubliques/rpc/securite-vieillesse/impot-recuperation), Agence du revenu du Canada — Récupération SV (canada.ca/fr/agence-revenu). Voir aussi nos articles : Calculer pension RRQ Québec 2026, FERR Québec retraits obligatoires, CELI vs FERR ordre décaissement, et notre page retraite.