RAP 2026 : nouveau plafond de 60 000 $ expliqué
Le Régime d'accession à la propriété (RAP) a été bonifié : le plafond est passé de 35 000 $ à 60 000 $ par personne. Pour un couple, c'est jusqu'à 120 000 $ qui peut sortir du REER sans impôt pour acheter une première maison.
Ce qui change avec le RAP en 2026
Le plafond du RAP, qui plafonnait à 35 000 $ depuis 2019, a été majoré à 60 000 $. Cette hausse s'applique aux retraits effectués après le 16 avril 2024 et reste valide en 2026.
Concrètement, un acheteur seul peut désormais retirer jusqu'à 60 000 $ de son REER sans impôt pour financer sa mise de fonds. Un couple admissible peut combiner deux RAP, soit jusqu'à 120 000 $ libres d'impôt à utiliser pour le même achat.
Conditions d'admissibilité
Tu dois respecter ces critères au moment du retrait :
- Être considéré comme un premier acheteur (n'avoir pas habité une résidence principale dont toi ou ton conjoint était propriétaire dans les 4 années précédentes)
- Avoir une convention écrite d'achat ou de construction d'une habitation admissible
- Avoir l'intention d'occuper la résidence comme lieu principal dans l'année suivant l'achat
- Être résident canadien au moment du retrait et jusqu'à l'achat
- Avoir cotisé les fonds au REER au moins 90 jours avant le retrait (sinon la déduction REER peut être refusée)
Le remboursement : règle des 15 ans
Le RAP n'est pas un cadeau — c'est un emprunt à toi-même. Tu dois rembourser le montant retiré sur 15 ans, en versements annuels minimums égaux à 1/15 du retrait initial.
Pour un retrait de 60 000 $, tu dois donc remettre au moins 4 000 $ par année dans ton REER pendant 15 ans. Le remboursement commence la 2e année suivant le retrait.
À titre indicatif : si tu manques un remboursement annuel, le montant manquant est ajouté à ton revenu imposable de l'année. C'est un coût fiscal qui peut être lourd selon ton taux marginal (voir notre article sur les taux marginaux Québec 2026).
Combiner RAP et FHSA pour maximiser
Depuis 2023, le FHSA (CELIAPP en français) permet d'épargner jusqu'à 8 000 $/an, plafond cumulatif de 40 000 $, pour un premier achat. Le FHSA cumule deux avantages : déductible à la cotisation comme un REER, et exempt d'impôt au retrait comme un CELI — sans aucune obligation de remboursement.
Combiner les deux est la stratégie optimale pour la plupart des premiers acheteurs : 40 000 $ de FHSA + 60 000 $ de RAP = 100 000 $ de mise de fonds disponibles par personne. Pour un couple, le total grimpe à 200 000 $.
Pour un comparatif détaillé entre FHSA et RAP, lis aussi notre article "FHSA vs RAP : premier achat au Québec".
Erreurs courantes à éviter
Voici les pièges les plus fréquents qu'on voit chez nos clients :
- Cotiser au REER quelques jours avant un retrait RAP : la déduction sera refusée (règle des 90 jours)
- Oublier de remplir le formulaire T1036 lors du retrait — c'est ce qui rend le retrait non imposable
- Sous-estimer les remboursements futurs : 4 000 $/an pendant 15 ans, c'est un engagement réel
- Confondre le RAP avec une « pause » de cotisation : tu dois remettre l'argent, pas en faire de nouvelles cotisations en plus
Faut-il vider tout son REER ?
Pas forcément. Le RAP est utile, mais retirer 60 000 $ d'un REER bien garni peut représenter une perte d'opportunité de croissance composée si les marchés performent.
Pour un couple qui a déjà 40 000 $ chacun en FHSA et une mise de fonds disponible ailleurs, le RAP devient optionnel. Pour un acheteur qui n'a que son REER comme épargne accumulée, c'est souvent la solution principale.
Un planificateur peut modéliser les deux scénarios (avec et sans RAP) pour ta situation précise. Notre calculateur d'abordabilité hypothécaire t'aide à voir l'impact d'une mise de fonds plus élevée sur tes versements.
Information éducative
Cet article fournit de l'information générale sur le RAP. Les règles fiscales évoluent et chaque situation personnelle est unique. Consulte ton conseiller pour valider l'approche optimale dans ton cas.
Questions fréquentes
Est-ce que je peux retirer 60 000 $ de mon REER en 2026 avec le RAP?
+
Oui, si tu es un premier acheteur admissible. Le plafond du RAP est passé à 60 000 $ pour les retraits après le 16 avril 2024. Tu dois respecter les conditions : n'avoir pas possédé de résidence principale dans les 4 dernières années, avoir une convention écrite d'achat, et être résident canadien au moment du retrait.
Quel est la différence entre le RAP et le FHSA pour un premier achat?
+
Le FHSA permet d'épargner jusqu'à 40 000 $ sur ta vie (8 000 $/an) sans obligation de remboursement, tandis que le RAP te laisse retirer 60 000 $ mais tu dois rembourser 4 000 $/an pendant 15 ans. Le FHSA combine les avantages du REER (déduction) et du CELI (retrait libre d'impôt), alors que le RAP est un emprunt à toi-même.
Si je retire 60 000 $ du RAP, combien je dois rembourser chaque année?
+
Tu dois rembourser au minimum 1/15 du montant retiré chaque année pendant 15 ans. Pour 60 000 $, c'est 4 000 $/an à partir de la 2e année suivant ton retrait. Si tu manques un versement, ce montant s'ajoute à ton revenu imposable.
Combien un couple peut retirer au total avec le RAP et le FHSA en 2026?
+
Un couple admissible peut combiner jusqu'à 200 000 $ : 100 000 $ par personne (60 000 $ de RAP + 40 000 $ de FHSA chacun). C'est la stratégie optimale pour maximiser ta mise de fonds sans obligation de remboursement au complet, puisque le FHSA ne doit pas être remboursé.
Est-ce que j'ai besoin de remplir un formulaire pour que mon retrait RAP ne soit pas imposé?
+
Oui, tu dois remplir le formulaire T1036 (Demande de retrait dans le cadre du RAP) au moment de ton retrait. Sans ce formulaire, l'Agence du revenu du Canada considérera le retrait comme un revenu imposable régulier.
Je dois remplir quelle condition des 90 jours avant de retirer du RAP?
+
Les fonds que tu veux retirer doivent avoir été cotisés à ton REER au moins 90 jours avant le retrait. Sinon, tu risques que l'Agence du revenu du Canada refuse la déduction REER associée. Il faut donc planifier ton RAP à l'avance, pas quelques jours avant la signature.
Est-ce que je peux utiliser le RAP si j'ai habité avec mon conjoint dans sa maison il y a 3 ans?
+
Non, tu ne serais pas admissible. Le RAP demande que ni toi ni ton conjoint n'ayez habité une résidence principale dont vous étiez propriétaires dans les 4 années précédentes. Vous devez tous les deux respecter cette condition pour retirer.
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CommencerAvis :les informations présentées dans cet article sont fournies à titre informatif uniquement et ne constituent ni un conseil financier, ni une offre de produit. Elles n'engagent pas la responsabilité de BKH Services Financiers. Pour toute décision financière, consultez un conseiller licencié AMF qui évaluera votre situation personnelle. Les chiffres mentionnés (taux, plafonds, exemples) sont valides à la date de publication et peuvent évoluer.
Pour aller plus loin
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