FERR Québec 2026 : retraits obligatoires et stratégies
À 71 ans, ton REER doit obligatoirement être converti en FERR. À partir de là, l'ARC t'impose un retrait minimum chaque année, calculé selon ton âge. Voici la table 2026 et les stratégies pour ne pas se faire surprendre.
Le FERR en bref : conversion obligatoire à 71 ans
Le Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) est le prolongement naturel du REER. À la fin de l'année où tu atteins 71 ans, tu dois obligatoirement convertir ton REER en FERR (ou en rente viagère, ou encaisser le tout — rarement la bonne option).
Le FERR conserve la nature à imposition différée de ton compte : tes placements continuent à fructifier à l'abri de l'impôt. Mais à partir du 1er janvier suivant l'ouverture, tu dois retirer un montant minimum chaque année, calculé en pourcentage de la valeur du compte au 1er janvier. Ce retrait est imposable à ton taux marginal.
Tu peux retirer plus que le minimum — il n'y a pas de plafond — mais tu ne peux pas retirer moins. La pénalité pour omission de retrait est de 50 % du montant manquant. Avec la mise en place automatique par les institutions financières, cette pénalité est rare en pratique.
La table des retraits FERR minimums 2026
Les pourcentages de retrait minimum sont fixés par le gouvernement fédéral et inscrits dans la Loi de l'impôt sur le revenu. Ils augmentent chaque année avec ton âge. Voici les pourcentages applicables en 2026 pour les âges les plus communs :
- 71 ans : 5,28 %
- 72 ans : 5,40 %
- 75 ans : 5,82 %
- 80 ans : 6,82 %
- 85 ans : 8,51 %
- 90 ans : 11,92 %
- 94 ans et plus : 20,00 % (plafond)
Exemple chiffré : un FERR de 500 000 $ à différents âges
Pour rendre les chiffres concrets, voici ce que représente le retrait minimum sur un FERR de 500 000 $ à différents âges :
- À 72 ans (taux 5,40 %) : retrait minimum de 27 000 $/an, environ 2 250 $/mois
- À 75 ans (taux 5,82 %) : retrait minimum de 29 100 $/an, environ 2 425 $/mois
- À 80 ans (taux 6,82 %) : retrait minimum de 34 100 $/an, environ 2 842 $/mois
- À 85 ans (taux 8,51 %) : retrait minimum de 42 550 $/an, environ 3 546 $/mois
- Le retrait monte rapidement après 85 ans, ce qui peut pousser dans des tranches d'imposition supérieures si non planifié
Optimisation : utiliser l'âge du conjoint plus jeune
Une stratégie souvent ignorée : tu peux baser le calcul du retrait minimum FERR sur l'âge de ton conjoint si celui-ci est plus jeune que toi. Ce choix est à faire au moment de l'ouverture du FERR — il est irréversible.
Exemple : tu as 71 ans, ta conjointe a 65 ans. Plutôt que de retirer 5,28 % selon ton âge, tu peux retirer 4,00 % selon son âge — environ 1 280 $ de moins par tranche de 100 000 $ de FERR. Sur 10 ans, l'écart cumulé peut dépasser 30 000 $ d'impôt différé.
Cette option est particulièrement utile si tu n'as pas besoin du revenu du retrait minimum pour vivre — par exemple si tu reçois RREGOP, RRQ et pension de la Sécurité de la vieillesse qui couvrent tes besoins.
Retenues à la source et impôt à payer
Le retrait FERR minimum n'est PAS soumis à la retenue à la source obligatoire — tu reçois le brut. C'est une exception au régime général.
Par contre, tout retrait au-dessus du minimum est soumis à une retenue à la source : 10 % au fédéral sur les premiers 5 000 $, 20 % entre 5 001 $ et 15 000 $, 30 % au-dessus de 15 000 $. Le Québec applique une retenue provinciale d'environ 14 %, 14 % et 16 % sur les mêmes paliers.
- Retrait minimum FERR : aucune retenue à la source (tu reçois le brut)
- Retrait excédentaire 0 à 5 000 $ : retenue 10 % fédéral + 14 % Québec
- Retrait excédentaire 5 001 à 15 000 $ : retenue 20 % fédéral + 14 % Québec
- Retrait excédentaire 15 001 $+ : retenue 30 % fédéral + 16 % Québec
- Impôt final calculé à ton taux marginal au moment de produire la déclaration — peut être plus haut ou plus bas que la retenue
Fractionnement du revenu de pension entre conjoints à 65 ans
À partir de 65 ans, le revenu du FERR est admissible au fractionnement du revenu de pension entre conjoints. Tu peux attribuer jusqu'à 50 % de ton revenu FERR à ton conjoint dans sa déclaration de revenus.
Si ton conjoint est dans une tranche d'imposition inférieure à la tienne, le fractionnement peut sauver entre 2 000 $ et 5 000 $/an d'impôt sur un couple typique. Sur 20 ans de retraite, on parle facilement de 50 000 $ à 100 000 $ d'économie cumulée.
Important : le fractionnement se fait au moment de produire la déclaration de revenus, pas au moment du retrait. C'est un choix annuel. Le formulaire fédéral T1032 et le formulaire Québec TP-1029.8.61.64 sont utilisés conjointement.
Ordre de décaissement : FERR vs CELI vs placements non enregistrés
Une question classique en planification de retraite : dans quel ordre décaisser tes différents comptes? La réponse dépend de plusieurs facteurs, mais voici les grands principes :
- Le FERR a un retrait minimum obligatoire — tu n'as pas le choix de le décaisser annuellement à partir de 72 ans
- Le CELI est tax-free au retrait et idéal à laisser à la fin (zéro impôt à la succession aussi)
- Les placements non enregistrés ont déjà été imposés sur le revenu, mais le gain en capital n'est imposable qu'à 50 % au moment de la vente (taux 2026)
- Stratégie typique : retrait minimum FERR + complément depuis non-enregistré, garder le CELI intact
- Stratégie agressive : retraits FERR supérieurs au minimum dans les années où ton taux marginal est bas (avant la Sécurité de la vieillesse à 65 ans, ou avant que d'autres revenus s'ajoutent)
Sécurité de la vieillesse et récupération à 90 997 $
Un piège souvent ignoré : si ton revenu net après FERR dépasse environ 90 997 $ en 2026, la Sécurité de la vieillesse (SV) commence à être récupérée au taux de 15 % du revenu excédentaire. La récupération complète survient à environ 148 451 $ de revenu.
Un retrait FERR mal calibré peut donc te coûter doublement : impôt au taux marginal + récupération SV. Sur 10 000 $ de retrait excédentaire, l'impôt effectif peut atteindre 60 % à 65 %.
Pour éviter ce piège, planifier les retraits FERR avant 65 ans (avant l'arrivée de la SV), ou les fractionner avec un conjoint à plus faible revenu, ou utiliser le CELI pour la portion variable du revenu de retraite.
Au décès : ce qui arrive au FERR
Au décès du titulaire d'un FERR, l'ARC répute une disposition à la juste valeur marchande du solde au décès. Tout le solde devient revenu imposable dans la dernière déclaration du défunt — sauf exception.
L'exception clé : si le conjoint est désigné « rentier successeur » sur le FERR, le compte se transfère intégralement à son nom sans impact fiscal immédiat. Le conjoint continue les retraits selon ses propres règles. C'est la désignation la plus avantageuse fiscalement.
Si aucun rentier successeur n'est désigné, le FERR devient imposable dans la succession. Sur un solde de 400 000 $, ça peut représenter jusqu'à 200 000 $ d'impôt en une seule année — d'où l'intérêt de l'assurance vie permanente pour couvrir cette dette fiscale anticipée.
Information éducative
Cet article fournit de l'information générale sur le FERR au Québec en 2026. Les pourcentages de retrait minimum sont établis par la Loi de l'impôt sur le revenu et peuvent être révisés. Le seuil de récupération de la Sécurité de la vieillesse (~90 997 $ en 2026) est indexé annuellement. Une stratégie de décaissement personnalisée requiert l'analyse d'un conseiller en sécurité financière encadré par l'AMF, en coordination avec un fiscaliste CPA. Sources : Agence du revenu du Canada (canada.ca/fr/agence-revenu), Service Canada (canada.ca/fr/services/prestations), Retraite Québec (retraitequebec.gouv.qc.ca).
Questions fréquentes
À quel âge je dois obligatoirement convertir mon REER en FERR au Québec?
+
Tu dois convertir ton REER en FERR à la fin de l'année où tu atteins 71 ans. C'est une obligation légale — tu ne peux pas repousser. À partir du 1er janvier suivant, tu dois retirer un montant minimum chaque année, calculé selon un pourcentage établi par la Loi de l'impôt sur le revenu. Tu as aussi l'option de convertir en rente viagère ou d'encaisser le tout, mais ces choix sont rarement optimaux.
Est-ce que les retraits minimums du FERR sont soumis à la retenue à la source?
+
Non, le retrait minimum du FERR n'est pas soumis à retenue à la source — tu reçois le brut. C'est une exception. Par contre, tout retrait excédentaire au-dessus du minimum est assujetti à une retenue : 10 % fédéral (+ 14 % Québec) sur les premiers 5 000 $, 20 % fédéral (+ 14 % Québec) entre 5 001 $ et 15 000 $, et 30 % fédéral (+ 16 % Québec) au-dessus de 15 000 $.
Combien je dois retirer minimum de mon FERR à 72 ans en 2026?
+
À 72 ans en 2026, le taux de retrait minimum est 5,40 %. Sur un FERR de 500 000 $, cela représente 27 000 $/an, soit environ 2 250 $/mois. Le pourcentage augmente chaque année avec ton âge — à 80 ans il monte à 6,82 %, et à 85 ans à 8,51 %.
Quelle différence ça fait si je calcule mon retrait FERR sur l'âge de mon conjoint plus jeune?
+
Si ton conjoint est plus jeune, tu peux baser le calcul du retrait minimum sur son âge plutôt que le tien — ce choix est irréversible et se fait à l'ouverture du FERR. Par exemple, à 71 ans avec un conjoint de 65 ans, tu retraites 4,00 % au lieu de 5,28 %, soit environ 1 280 $ de moins par 100 000 $ de FERR chaque année. Sur 10 ans, l'économie d'impôt différé peut dépasser 30 000 $.
Est-ce que le revenu du FERR peut me faire perdre ma Sécurité de la vieillesse?
+
Oui, c'est un piège courant. Si ton revenu net dépasse environ 90 997 $ en 2026, la Sécurité de la vieillesse commence à être récupérée au taux de 15 % de l'excédent. Un retrait FERR mal calibré peut donc te coûter doublement : l'impôt au taux marginal plus la récupération de la SV — l'impôt effectif peut atteindre 60 à 65 %. Planifier tes retraits avant 65 ans ou les fractionner avec un conjoint à revenu plus faible aide à éviter ce scénario.
Peut-je partager mon revenu FERR avec mon conjoint pour payer moins d'impôt?
+
Oui, à partir de 65 ans le revenu du FERR est admissible au fractionnement de revenu de pension entre conjoints — tu peux attribuer jusqu'à 50 % de ton revenu FERR à ton conjoint. Si ton conjoint est dans une tranche d'imposition inférieure, ça peut sauver 2 000 $ à 5 000 $/an. Le fractionnement se fait lors de ta déclaration de revenus annuelle (formulaires T1032 fédéral et TP-1029.8.61.64 au Québec), pas au moment du retrait.
Dans quel ordre je dois retirer de mon FERR, mon CELI et mes placements non enregistrés à la retraite?
+
Le FERR a un retrait minimum obligatoire que tu dois honorer chaque année. Généralement, tu devrais retirer le minimum du FERR, complémenter depuis tes placements non enregistrés si nécessaire (où tu bénéficies de l'inclusion à 50 % des gains en capital), et garder ton CELI intact le plus longtemps possible puisqu'il croît sans impôt et n'a pas de retrait obligatoire. Cette stratégie varie selon ta situation personnelle et requiert l'avis d'un conseiller AMF.
Planifie ton décaissement retraite
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CommencerAvis :les informations présentées dans cet article sont fournies à titre informatif uniquement et ne constituent ni un conseil financier, ni une offre de produit. Elles n'engagent pas la responsabilité de BKH Services Financiers. Pour toute décision financière, consultez un conseiller licencié AMF qui évaluera votre situation personnelle. Les chiffres mentionnés (taux, plafonds, exemples) sont valides à la date de publication et peuvent évoluer.
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